Szellemi tulajdonviszonyt megtestesítő adózás - milyen adókat és kötelező fizetéseket (rögzített biztosítási díjakat) fizeti a szellemi tulajdon önmaga és alkalmazottai számára 2019-ben

Üdvözlet a Rich Pro magazin kedves olvasói! Ma beszélünk az IP adóztatásárólnevezetesen: milyen adórendszerek vannak milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó? minden üzemmódban és milyen jelentést egyéni vállalkozónak kell vállalnia.

A modern társadalomban a magánvállalkozás nagyon széles népszerűségre tett szert, és szilárdan megszerezte az állam támogatását. Sok program népszerűsíti kisvállalkozás fejlesztése különféle területeken, és az adózás szintén szintén nem maradtak félre.

A vállalkozók különböző kategóriáira a legtöbbet választhatják megfelelő és jövedelmező rezsim adófizetésekennek köszönhetően sok fiatal üzletember jó ösztönzőt kap a növekedésre és lehetőséget kínál arra, hogy ezen a területen kezdje meg munkáját.

Ebből a cikkből megtudhatja:

• Amely magában foglalja az adózás fogalmát a vállalkozásban és a kínált rendszerek típusait;
• Miért olyan népszerű a szabadalmi adórendszer a törekvő vállalkozók körében, és mennyire nyereséges?
• Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó a DOS, az USN, az UTII, a PSN és milyen jelentéstételt kell benyújtania az egyéni vállalkozó számára;
• Milyen határidők vannak a jelentések benyújtására az egyéni vállalkozók számára, és milyen kötelező (rögzített) befizetések vannak a költségvetésbe, amelyet a vállalkozó különféle adórendszereknél vár el.

Ez a cikk hasznos lesz kezdő vállalkozóként, aki éppen úgy döntött, hogy megnyit egy szellemi tulajdonjogot, de azok számára is, akik az adóteher csökkentése érdekében gondolkodnak egy másik adórendszerre való áttérésről.

Szeretné tudni a 2019-es adófizetés részleteit? Nézze meg ezt a témát részletesen a cikkünkben!

Az egyéni vállalkozók adózásának típusairól, a biztosítási díjakról és a rögzített kifizetésekről, milyen adókat fizetnek és milyen jelentéseket nyújtanak be az egyéni vállalkozók - bővebben

1. Az adórendszerek fogalma és típusai IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

Minden vállalkozó számára a saját vállalkozásuk felépítésének egyik legfontosabb kérdése az adórendszer meghatározása. Ő határozza meg az egyéni vállalkozó további munkájának, a vámok megfizetésének a módját, valamint azt, hogy milyen nehéz lesz a könyvelés és az adószámvitel.

Az Orosz Föderáció adójogszabályainak keretében az IP jelenleg a következő rendszerek és módok egyikét választhatja:

• Általános üzemmód (OCH);
• UTII vagy az imputált rendszer;
• Egyszerűsített rendszer (USN);
• Szabadalmi rendszer (PSN);
• Egységes mezőgazdasági adó (UPC).

Az általános szabályt minden magánszemély biztosítja, és arra kötelezi őket, hogy adóját fizessen minden jövedelméről. Az UTII-t olyan vállalkozók alkalmazzák, akik egy adott típusú tevékenységet választottak, ideértve a mezőgazdaságot is, és kötelesek díjat fizetni a költségvetésbe az imputált jövedelmekre kivetett egységes adó formájában. Az STS viszont lehetővé teszi, hogy megszüntesse az egyes típusú fizetések fizetésének terhét, és helyettesítse azokat egyetlen fizetéssel.

💡 Minden adófizetést és a vonatkozó kimutatásokat külön sorrendben és a törvény által szigorúan megállapított határidőn belül kell benyújtani. Ellenkező esetben a fizetetlen adókat az adóhatóság kényszer módon, személyes vagyon lefoglalásával, a bíróság engedélyével beszedheti be.

Az adórendszereket részletesebben meg kell vizsgálni.

1.1. UTII adórendszer (egységes imputált jövedelemadó)

Ha egy vállalkozó UTII-t használ, akkor nem kell adót fizetnie, mint például Személyi jövedelemadó, Egységes szociális adó, áfa és egyéb olyan típusok, amelyeket az imputált jövedelem egyetlen adója vált fel. Fennmaradó kifizetések, mint például adóés biztosítás és nyugdíj a vállalkozó fizet más módokért.

Kiemelheti az UTII használatát lehetővé tevő bizonyos feltételeket:

• A vállalkozás helye. Egy ilyen rendszer nem működik az ország összes régiójában, csak ott, ahol azt törvényi és rendeleti aktusok rögzítik;
• A tevékenység típusa. Az ilyen fajok listáját az egyes régiókban külön állítják össze;
• A szerződések hiánya bizalomkezelés vagy egyszerű partnerség;
• Egyéb szervezetek részvétele tevékenységek végrehajtása során legfeljebb 25%.
• A szervezet fel van sorolva nem több 100 alkalmazottak;
• Nagyobb adófizetők vannak a régióban.

Korábban ezen adófizetési rendszer eltörlését 2018 elején tervezték meg, de a 2016. június 2-i elnöki rendelettel az UTII alkalmazási időszakát 2021. január 1-ig meghosszabbították, a kisvállalkozások körében fennálló igény miatt.

A tevékenységek típusait, amelyekre az UTII alkalmazása megengedett, a törvény határozza meg, és jelenleg magukban foglalják:

• kiskereskedelem;
• vendéglátóipari vállalkozások;
• háztartási szolgáltatások;
• állatorvosi szolgáltatások;
• Autójavítás, karbantartás és mosás;
• reklám;
• ideiglenes tartózkodási szolgáltatások;
• és mások.

Fontos megjegyeznihogy 2017. január 1-jéig a hazai szolgáltatásokat az OKUN osztályozó szerint határozták meg, amely már nem működik. Az ilyen szolgáltatások listáját az OKVED2 és az OKPD2 könyvtárak állítják össze, az új listát az Orosz Föderáció kormányának 2496-r. Sz.

Közöttük, még mindig, szolgáltatásokcipők, ruhák, órák, háztartási készülékek javítását, sporteszközök, valamint személyes tárgyak ideiglenes használatra történő kiadását célozza. Ugyanakkor új típusú szolgáltatásokkal bővült, amelyeket korábban nem tekintettek belföldi szolgáltatásoknak, például bútorgyártás személyes megrendelésre.

1.2. USN adórendszer (egyszerűsített adórendszer)

Ha egy vállalkozó egyszerűsített rendszert választ, akkor mentesül bizonyos típusú adó fizetése alól (Személyi jövedelemadó, tulajdon adó) helyébe egyetlen adó (EN), amelyet a szervezet eredményeinek kiszámításával számolnak. A fennmaradó kifizetések, beleértve a biztosítást, fizetett általános feltételekkel.

Fontos! Egy ilyen rendszer az egész országban működik és alkalmazható, és Ön a következő év elején válthat át, erről a tárgyévben előre bejelentkezhet.

Ebben az esetben a jogszabályok lehetővé teszik az egyszerűsített adórendszerről történő szabad és önkéntes átmenetet, és visszatérést más rendszerekből.

Az egyszerűsített adórendszer használata érdekében néhány korlátozás.

Mindenekelőtt jövedelem alapján, amelynek összege 2017. január 1-je óta megváltozott, ami lehetővé tette a rendszer kisvállalkozásokra történő kiterjesztését, mivel:

• Az egyszerűsített adórendszerre 2017 óta átállni kívánó szervezetek maximális jövedelmét megnövelték legfeljebb 120 millió rubelt (korábban 60 millió);
• A folyó év 9 hónapjának bevételi korlátja (amely kimondja az adórendszer tervezett változását) szintén megduplázódott - 90 millió rubel, korábban 45-hez képest.
• A szervezet állóeszközeinek maradványára megengedett értéke 100 millióról növekedett legfeljebb 150 millió rubelt.

Érdemes megemlíteni, hogy az egyszerűsített adórendszer alkalmazása nem minden adózó számára elérhető. nincs joga hozzá menni:

• cégek, amelyeknél több mint 100 ember;
• szervezetek további egységekkel;
• cégek, amelyekben a többi vállalkozás százalékos aránya meghaladja 25;
• az egységes mezőgazdasági adót fizető vállalkozók;
• magánügyvédek és közjegyzők;
• hitelintézetek, zálogházak, nyugdíjalapok, biztosítótársaságok és mások;
• szerencsejáték-üzlet;
• az értékpapír-piacon aktív szervezetek;
• költségvetési intézmények;
• más országok cégei;
• magán álláskeresési ügynökségek;
• más szervezetekkel termékeket megosztó szervezetek.

Ezért a fenti korlátozásokat figyelembe kell venni, amikor átvált az egyszerűsített adórendszerre, vagy új adózási rendszert nyit meg ilyen adórendszerrel.

A vállalkozók egyszerűsített adórendszeréről az itt található cikkben olvashat bővebben.

1.3. DOS adórendszer (általános adórendszer)

A közös adórendszert használó egyéni vállalkozónak meg kell tennie minden megállapított adófizetés díjaáltalános jelleggel, kivéve, ha természetesen mentességet élvez egy bizonyos adóteher alól, amelyet az engedélyezett adóhatóság határozhat meg.

E mód használatakor a vállalkozónak a következő fizetéseket kell fizetnie:

• Egyéni jövedelemadó (PIT) - a közvetlen adók fő eleme, a teljes jövedelem százaléka, amelyből a dokumentált költségeket levonják
• Hozzáadottérték-adó (HÉA) - azon érték azon alkotóelemével fizetett közvetett adó, amelyet hozzáadtak az árukhoz az árukhoz a gyártás és az értékesítés minden szakaszában, miután az elérte a végső fogyasztót.
• Különféle feladatok - mindenféle díj, a törvény értelmében az áruk országba történő behozatalára vagy más jelentős cselekmények elvégzésére;
• Jövedéki adók - az áruk egy bizonyos kategóriájához rendelt kifizetés, amely az árukban szerepel, és nem függ a kapott jövedelmetől;
• Bányászati ​​adó - a természeti erőforrások fejlesztésének kifizetései;
• Díjak a vadon élő állatok és a víz használatáért a vízfelhasználásra vagy az állatok részvételére speciális igényű vállalkozók fizetnek;
• Közlekedési adó, föld - a járművek és a földtulajdonosok díjai;
• Ingatlanadó - fizetés, az ingatlan kataszteri értékétől függően;
• Szerencsejáték-adó - megnövekedett adófizetések a szerencsejátékokból származó jövedelemszerzés során.

Ennek megfelelően a költségvetésbe befizetett járulékok nagy része csak egy adott területen működő szervezetekre vonatkozik, míg a legtöbb üzletembert csak alapadóval, például Személyi jövedelemadó, áfa és más.

Fontos! Ha a vállalkozóknak tevékenységük sajátosságaival kapcsolatban dokumentálniuk kell a hozzáadott értéket (vásárlók számára), akkor ez az adórendszer számukra a legmegfelelőbb.

A pénzforgalmi elszámolás egyik legfontosabb jellemzője, amikor az egyéni vállalkozók az általános adórendszert használják, az ennek a könyvelésnek az alkalmazása készpénzes szolgáltatás.

Az egyéni vállalkozók számára kényelmesebb a személyi jövedelemadó fizetése, amelynek összegét a szakmai hozzájárulások és levonások összege csökkentheti, míg a jogi személyeket a jövedelemadó adóztatja.

Az adórendszert minden vállalkozás esetében egyénileg választják, mindegyik erősségeinek és gyengeségeinek, valamint a vállalkozás sajátosságainak köszönhetően. A sikeres műveletekhez azonban pontosan és időben kell kiszámítani és befizetni az adóbefizetéseket.

Adórendszer az egyéni vállalkozók számára - PSN

1.4. PSN adórendszer (szabadalmi adórendszer)

A szabadalmi adózási rendszer (PSN) különbözik a többi rendszertől, elsősorban azért, mert nem igényel adóbevallást, és az adót a fizetéskor számítják ki. szabadalom - egy adott területen a vállalkozói tevékenység egyik típusának gyakorlásához való jog igazolása.

Szabadalmat megszereznek egy ideig legfeljebb 12 hónap és kényelmes azok számára, akik azonosítani akarják egy adott értékesítési régióban a keresletet és az igényeket, például a kisvállalkozás kezdeti szakaszában.

Ki válthat a PSN-re?

Nem minden vállalkozó használhatja a PSN-be történő átutalás jogát, hanem csak azok, akik bizonyos típusú tevékenységeket végeznek. Ezek listája nagyrészt megegyezik az UTII megengedett tevékenységeinek listájával, korlátozva a szolgáltatások körére és a kiskereskedelem irányaira.

Milyen tevékenységek tartoznak a szellemi tulajdonhoz fűződő szabadalmi adózási rendszer hatálya alá?

Alapvetően a termelési tevékenység mint olyan nem szerepel a vállalkozási típusok listájában, amelyek lehetővé teszik a preferenciális rendszerek alkalmazását, ám a termelési szolgáltatások meglehetősen elfogadhatók.

A szabadalmi rendszer az áruk, például szőnyegek és szőnyegek, nemezelt cipők, kézműves, kolbászok, mezőgazdasági eszközök, takarók, kerámia, szemüveg-optika, fahajók és névjegykártyák gyártására is eljárásokat hajthat végre. Vagyis összefoglalhatja ezeket a típusokat, például kézműves vagy kis gyártású termék saját kezűleg.

Jelenleg azon tevékenységek listája, amelyek számára engedélyezett az SPE-k használata, 2016. január 1-je óta nem változottaz Orosz Föderáció adótörvényének 346.43. cikke határozza meg, és 63 tételt tartalmaz. Idén azonban D. Medvegyev törvényjavaslatot vezettek be, amely lehetővé teszi a PSN felhasználása minden típusú vállalkozói tevékenységre. Ezenkívül a regionális hatóságoknak joguk van kiterjeszteni az OKCH területén a közszolgáltatások listáját.

Milyen korlátozások vannak a PPS használatára?

Van néhány korlátozás a szabadalmi adórendszerre való áttéréssel kapcsolatban:

• az üzemmód csak az egyéni vállalkozók számára érhető el;
• a szellemi tulajdon alkalmazottainak száma legfeljebb tizenöt lehet;
• A PSN nem alkalmazható, ha partnerségi vagy bizalmi megállapodások vannak érvényben;
• ha a szabadalmi tevékenységekből származó bevétel 60 millió rubelt meghalad, az IP elveszíti szabadalmi jogát. Az egyszerűsített adórendszerrel kombinálva a bevételeket kétféle módon veszik figyelembe.

Mely területen érvényes a szabadalom?

A 2015. évi 07.21.14-i 244-FZ. Törvény szerint, a közúti szállításra és a kiskereskedelemre vonatkozó szabadalmak kivételével, a szabadalom érvényességi területe önkormányzatra korlátozódikez lehetővé teszi az ilyen jog költségeinek méltányosabb kiszámítását, de korlátozza annak alkalmazási körét.

Mi határozza meg a szabadalom költségét és hogyan számolja ki azt?

Szabadalmi ár - rögzített költség, ami miatt nyereséges a felhasználás jelentős összeg jövedelem és fordítva, ha alacsony jövedelmi szint. A regionális hatóságok meghatározzák a lehetséges éves jövedelmet (VHW) az adott tevékenységi kör minden egyes tevékenységtípusához, amely ebben a rendszerben adóalapként működik, és az adómértéket a 6%ezt az értéket számítja ki.

Ennek a mutatónak a maximális értéke - körülbelül1 millió rubel, és a minimális sáv hiányzik 2015-től.

A PSN kiszámítása során olyan fogalom van, mint a deflátor együttható, a PVGD értékének kiigazítása az ország egész területén az előző időszakban bekövetkezett árváltozások függvényében. Ez a következő évre rögzített érték.

2019-ben ezt az együtthatót 1,518-ra állították (2018-ban volt1,481)ennek megfelelően a PVGD maximális értéke a PSN-hez 1.518 ezer rubel.

Érdemes azonban megjegyezni, hogy minden régiónak joga van tízszeresére növelni a PVGD-t:

• autószállítás és autószállítás karbantartása - legfeljebb 3 (három) alkalommal;
• az 1 millió embert meghaladó városokban folytatott szabadalmi tevékenységekre - legfeljebb 5 (ötször) alkalommal;
• ingatlan-bérleti szolgáltatások, vendéglátás és kiskereskedelem akár 10 (tíz) alkalommal.

Különleges esetekben a szabadalom kiszámításához fontos lehet az alkalmazottak száma, a kereskedő vagy a szolgáltatás nagysága, a járművek száma, a bérleti díj stb.

A szabadalmi adórendszer előnyei és hátrányai

A szabadalmi adórendszer előnyei között szerepel a következők:

• a legtöbb esetben viszonylag alacsony a szabadalmi díjak;
• a szabadalom beadási idejének önálló megválasztása (1-12 hónap);
• a jog, hogy egyszerre több szabadalmat szerezzenek különböző régiókban vagy különféle tevékenységekre;
• a jelentés hiánya az adóbevallás benyújtásával, ami időt és költségeket takarít meg annak benyújtásával és ellenőrzésével kapcsolatban;
• 2019-ben nem fizetik a munkavállalók társadalombiztosítási járulékait, kivéve az étkezési szolgáltatásokra, a kiskereskedelemre és a bérleti ingatlanszolgáltatásokra vonatkozó szabadalmakat. Csak fennmarad a nyugdíj- és egészségbiztosítás, amely az ő által felhalmozott fizetés 20% -át teszi ki.
• Az UTII rendszertől eltérően az önkormányzatok szabadalmi tevékenységeinek listája csak kibővíthető. Nem jogosultak csökkenteni azt.

A szabadalmi adórendszer negatív oldala a következő:

• az erre a módra való áttérés csak az egyéni vállalkozók számára elérhető, és a jogi személyeknek nincs joguk a PSN alatt dolgozni;
• a szolgáltatások és a kiskereskedelem kiskereskedelemben elfogadható tevékenységi típusainak korlátozott listája;
• a legszigorúbb létszámkorlátozások legfeljebb 15 alkalmazott az összes szellemi tulajdonnal kapcsolatos tevékenység;
• kiskereskedelemben vagy vendéglátásban dolgozva a terem maximális munkaterülete 50 négyzetméter, míg az UTII-nál egy ilyen terület háromszor nagyobb;
• a vállalkozó szabadalmi tevékenységből származó jövedelmének ellenőrzése, amely nem haladhatja meg a 100% -ot; 60 millió rubel, ennek a rendszernek külön bevételi könyvet kell vezetnie;
• az állandó szabadalmi érték formájában fizetendő adót az adózási időszak vége előtt, nem pedig a jövedelem bevétele után kell megfizetni;
• képtelenség csökkenteni a szabadalmi érték összegét a munkavállalóknak fizetett biztosítási díjak összegével, miközben az STS-ben vagy az UTII-ben ez a lehetőség fennáll. A módok együttes használata esetén azonban az egyéni vállalkozónak joga van az önmagában fizetett összeget figyelembe venni az egyetlen vagy a feltételezett jövedelem összegének kiszámításakor.

1.5. Az egységes mezőgazdasági adó adózási rendszere

A CES - rendszer lényege, hogy csökkentse az adóterheketmezőgazdasági termelők, feldolgozási, értékesítési, tárolási szervezetek, különféle halgazdaságok.

A teljes listát a 2.1. Pont határozza meg. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.2. Fejezete azonban a módosítások 2017. január 1-jén léptek hatályba, amelyek szerint a lista szélesebb lett.

Ha a szervezetnek több van 70% teszi ki a mezőgazdasági termelőknek nyújtott szolgáltatások részét, akkor az ilyen szervezetek (beleértve a magánvállalkozókat is) jogosultak ennek az adófizetési rendszernek a használatára.

Ezt a jogot megfosztják azon társaságoktól, amelyek jövedéki termékeket gyártó kiegészítő egységekkel rendelkeznek, amelyek üzleti tevékenységet folytatnak a régióban szerencsejáték, különféle költségvetési intézmények.

Az egyéni vállalkozó ebből a rendszerből származó haszon a következő adófizetések alóli mentességből áll:

• ingatlanadó, amelyet nem a kataszteri érték határoz meg;
• Személyi jövedelemadó;
• HÉA (az import kivételével).

Ezen adó mértéke: 6% és az alap alapján számítják ki, amely a jövedelem és a kiadások közötti tényleges különbség.

Milyen adókat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak az USN, UTII, PSN, OCH részéről

2. Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó - az egyéni vállalkozói adó fizetésének legfrissebb adatai (alkalmazottak nélkül, alkalmazottakkal) 📰

Ha egy vállalkozó bármilyen tevékenységet folytat, a munka fontos feltétele a kötelező adófizetések és a költségvetésbe történő befizetés.

A választott adórendszertől függően, az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vétele után, figyelembe kell venni ezeknek a befizetéseknek a jövőbeni összes költségét.

Általában a vállalkozók költségvetésbe történő befizetése a következőképpen osztályozható:

• Jövedelemadók, a főként kiválasztott adórendszertől függően;
• Ingatlanra, közlekedésre és az üzleti életben használt földterületre kivetett adók;
• Biztosítási díjak.

A vállalkozók egyes tevékenységeihez további adókat kell fizetni, köztük a következőket lehet megkülönböztetni:

• adó a vízkészletek vagy létesítmények tevékenységük során történő felhasználásáért;
• a természeti erőforrásokat kiaknázó és felhasználó cégek által fizetett adó;
• jövedéki termékek eladására vagy előállítására kivetett adó.

Ezenkívül a speciális engedélyekkel vagy engedélyekkel rendelkező vállalkozások nemcsak adókat, hanem adókat is kénytelenek fizetni alkalmazásuk díjai.

Ingatlanadó

A speciális adórendszereket alkalmazó vállalkozóknak adójukat kell fizetniük a tevékenységük során használt ingatlanokról, bár ezt korábban nem volt előírva. Ide tartozik az ingatlanés szerepel a helyi kataszteri listában.

Ennek megfelelően, ha egy vállalkozó olyan ingatlannal rendelkezik, amely szerepel azon tárgyak listáján, amelyre az adóalapot a kataszteri érték alapján határozzák meg, és ezt tevékenysége során felhasználja, ezt az adót meg kell fizetnie. A kiválasztott adófizetési rendszer ebben az esetben nem játszik szerepet.

Az ilyen objektumok részletes listája elérhető a Szövetségi Adószolgálat hivatalos internetes portálján vagy egy regionális internetes forrásban, amelyért a helyi végrehajtó szervek felelősek.

Tartalmazhat olyan kategóriákat, mint például:

• adminisztratív üzleti tevékenység központjai;
• a régió bevásárló központjai;
• különleges létesítmények ezekben a központokban;
• olyan helyiségek, amelyeket nem lakóépületként használnak, és amelyeket üzlethelyiség elhelyezésére terveztek, különféle irodák, vendéglátási és fogyasztói szolgáltatások nyújtására szolgáló helyiségek, összhangban az ingatlan kataszteri nyilvántartásának útlevélével vagy az ilyen tárgyak műszaki dokumentációjával. Ebbe a kategóriába tartoznak azok a helyiségek is, amelyeket ténylegesen erre a célra használnak, de lakhatásnak tekinthetők.

Földi adó

Adóbejelentéskor az egyéneknek fizetniük kell földhasználati adóamelyeket üzleti tevékenységekben használnak. Az ilyen értesítéseket nem kevesebb, mint 30 nap a határidő előtt. Részletesen meghatározzák magát az adót, amelyet meg kell fizetni, és az adóalap kiszámítását.

Ilyen értesítés nem érkezése esetén a fizetési határidő és a további eljárások elkerülésének elkerülése érdekében személyesen kell az adóhivatalhoz fordulni.

A fizetési határidőt általában október 1-jéig tartják, kivéve Moszkvát és Szentpétervárot, amelyek megváltoztathatják a földadó megfizetésének feltételeit és eljárását.

2.1. Milyen adókat fizet az SP a DOS-tól

Ha egy vállalkozó valamelyik kedvezményes adórendszerre való váltás esetén nem követeli meg, vagy egy vagy másik ok miatt nem érhető el, alapértelmezés szerint adóztatják őt a DOS szerint. Ebben az üzemmódban az összes adó megfizetése gyakran veszteséges.

Fizetni kell:

• hozzáadottérték - adó (HÉA) összege: 0%, 10% vagy 18%, a terméktől függően (adó megszüntethető, hivatalosan nulla kamatlábként jelölve);
• a személyi jövedelemadó (PIT), amely a munkavállalói jövedelem után felhalmozott 13%;
• Személyi jövedelemadó a maga a vállalkozó tevékenységeinél is 13%;
• földadó 0,3% vagy 1,5%;

Azokban az esetekben, amikor a vállalkozói tevékenység felfüggesztésre kerül, nem kell adót fizetni. Ez a mód kétségtelen előnye.

2.2. Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az USN-nek

Az egyszerűsített adórendszer: a legtöbb népszerű a vállalkozók körében, annak a ténynek köszönhető, hogy minimális összegű kötelező adófizetéssel rendelkezik.

2 (két) típusú STS létezik, különböző kamatlábakkal:

• Az adóalapot a társaság teljes jövedelme alapján számítják ki (adókulcs 6%);
• az adóalapot a kapott nyereség összege (adókulcs) alapján számítják ki 15%).

Ez a mód egyszerű könyvelést igényel. A nagy előnye az, hogy az adóteher csökkenthető a korábban befizetett biztosítási díjak miatt, és a tevékenység felfüggesztése esetén az adókat nem lehet megfizetni.

Ha van személyzet, fizetni 13% személyi jövedelemadó fizetésükből.

2.3. Milyen adókat fizet az FE az UTII-tól

Az UTII rendszer használatakor (bizonyos típusú tevékenységekre, például kiskereskedelem, vendéglátás, javítási szolgáltatások stb.) Az adó mértéke a következő: 15%és az ÁFA nem kerül felszámításra.

Érdemes emlékeztetni arra, hogy e rendszer alkalmazásának lehetőségét a regionális hatóságok állapítják meg, amelyek meghatározzák a becsült jövedelem méretét.

2.4. Milyen adókat fizet az egyén a PSN-en

Ha egy vállalkozó pénzügyi szabálytalan jövedelemmel rendelkezik, akkor jövedelmezőbb lesz, ha áttér a szabadalmi adózás rendszerére. Ebben a módban a szabadalmat befizetik a rögzített költségvetésbe. A régiótól és a tevékenységetől függően a helyi hatóságok nem állapítják meg.

Ugyanakkor nincs szükség pénzügyi kimutatásokra és pénztárgépre, ami kétségtelen előnye.

Ez a rendszer különösen kényelmes a szezonális üzleti vállalkozások számára, mivel a szabadalom időtartamát önként választják meg.

Ezzel a rendszerrel fel kell is sorolni biztosítási díjak mind magadnak, mind minden alkalmazottnak, akiknek még mindig szüksége van személyi jövedelemadó-átruházás.

Hogyan és milyen jelentést nyújt be az egyéni vállalkozó

3. Milyen jelentést kell benyújtania az egyéni vállalkozó számára предприниматель

Minden vállalkozót kötelesek adóügyi jelentéseket benyújtani a megfelelő hatóságoknak időben és a törvény által megállapított szabályoknak megfelelően.

A vállalkozónak benyújtandó jelentéseket elsősorban a választott adórendszer, valamint a munkavállalók jelenléte a szervezetben, a pénztárgép használata és a tevékenység típusa határozza meg.

A vállalkozók által benyújtott jelentések között négy feltételes kategóriát lehet megkülönböztetni:

• jelentéstétel a kiválasztott adórendszer szempontjából;
• jelentéstétel az alkalmazottak számára, ha van ilyen;
• készpénzes tranzakciók jelentése, ha alkalmazható;
• további adóbevallás.

Az IP jelentési határideje

A törvény szigorú határidőket határoz meg az adóbevallások benyújtására, amelyek a választott adórendszertől függnek.

Mivel 2018 óta a munkavállalók biztosítási díjait az adószolgálat ellenőrzi, a rájuk vonatkozó jelentéseket negyedévente, a következő hónap 30 napon belül kell benyújtani.

4. Összefoglaló táblázat az adózásról, a beszámolásról és az egyéni vállalkozók korlátozásáról

Itt található egy általános táblázat az egyéni vállalkozók által fizetett adókról, jelentések, korlátozások stb. az adórendszertől függően.

Amint az a táblázatból látható, az adórendszer megválasztásától függ az adó összege, a személyi korlátozások, a benyújtott jelentések típusa és így tovább.

5. A jelentések kitöltésének és benyújtásának jellemzői IP 📄

Vegye figyelembe a jelentéstétel néhány funkcióját.

1) SP a DOS-on alkalmazott nélkül

A táblázat információkat nyújt be a jelentési dokumentumokról, a benyújtás és a kifizetés határidejéről:

A háromszemélyes jövedelemadó-bevallás, amely a személyi jövedelemadóit tükrözi, személyesen kitölthető és benyújtható, papíron levélben vagy az interneten keresztül. Míg a HÉA-jelentést szigorúan elektronikus formában nyújtják be.

A közvetett adóbevallást akkor kell kitölteni, ha a vállalat árut importál a vámunióba tartozó országokból.

A 4. formanyomtatvány - a személyi jövedelemadó - tükrözi az egyének várható jövedelmét, és a személyi jövedelemadó előlegének meghatározására szolgál. Be kell nyújtani, ha a bevétel az első „jövedelmező” évben jelentkezett, vagy ha a várható jövedelem 50% -nál nagyobb mértékben megváltozott.

Minden negyedévben folyósítják a személyi jövedelemadó előlegeit (AP), amelyeket a táblázat mutat be:

A szövetségi adószolgálat értesítése szerint a következő év december 1-jéig adókat kell fizetni az egyének vagyonától.

Ha egy vállalkozó földterülettel rendelkezik, akkor a következő év február 1-jéig adót kell fizetnie, és megfelelő nyilatkozatot kell benyújtania. Ez csak akkor érvényes, ha az ingatlan vállalkozói tevékenységet folytat.

2) SP az alkalmazottak nélkül az egyszerűsített adórendszeren

Az egyszerűsített adórendszerre vonatkozóan az évre előleget fizetnek negyedévente hogy 25 a számokat a hónap negyedévét követően. És maga a díj fizetendő április 30-ig, majd jelentést készít róla.

HÉA az egyszerűsített adórendszerre akkor számítják ki, ha a negyedév adóügynökként vagy importált termékeket a vámunióból, hasonlóan a DOS-hoz. Ha a HÉA-t a vállalkozó kezdeményezésére állapítják meg, akkor a jelentéstételt és a fizetést elvégezzék hogy 25 a számokat A beszámolási negyedévet követő hónapokkal.

Az egyszerűsített adórendszerben részt vevő vállalkozó nem fizet adót a tevékenységekben részt vevő vagyontárgyakról, kivéve azokat az eseteket, amikor az ilyen típusú ingatlan adóalapját, amelyet a regionális hatóságok jelölnek, a kataszteri érték alapján számítják ki.

Személyi jövedelemadó az egyszerűsített adórendszeren vállalkozó is nem fizet. Az összes többi kifizetés ugyanúgy történik, mint a DOS.

3) SP az alkalmazottakkal

A teljes munkaidőben foglalkoztatott vállalkozók benyújtják az űrlapot 2 személyes jövedelemadó április 1-ig jövőre.

Ezen felül járulékot fizetnek az FSS-hez:

• a következő hónap 20. napjáig papíron;
• a következő hónap 25. napjáig elektronikus formában.

A számítást be kell nyújtani hogy 30 a számokat a hónap beszámoló negyedévét követően.

Személyzeti adatok szolgált január 20-ig jövőre. A munkavállalói jövedelemből visszatartott PIT-t havonta egyszer fizetik ki, ennek a számításnak a sorrendjét és határidejét az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke.

6. A jövedelem és a kiadások könyvelésének könyve (KUDIR) az IP 📓 számára

Az adófizetési rendszer bármelyikén működő egyéni vállalkozók kötelesek a KUDIR-t vezetni, kivéve üzletemberek választják a rendszert UTII, amelyek csak a fizikai mutatókat veszik figyelembe, és nem kénytelenek rögzíteni a pénzügyi folyamatokra vonatkozó információkat.

Az ilyen könyvet a vállalkozó varrott és számozott formában tartja. Nem igényel igazolást.Bár itt van egy kivétel - USCH rendszer. Ennek a rendszernek a használatakor kötelező a könyvet a felelős tisztviselő aláírásával és az adóhatóság pecsétjével jóváhagyni, mielőtt a papíron vagy a papíron karbantartná. március 31-iga beszámolást követően, ha a könyvelést elektronikus formában végzik.

Ezen követelmények be nem tartása és a könyv hiánya büntetendő szankciókat.

Jelentés a kiegészítő adókat érintő IP-ről

Az egyéni vállalkozó kiegészítő adóköteles tevékenységeket végezhet, amelyek beszámolási határidejét a táblázat tartalmazza:

A táblázat felsorolja az adó típusait, a paraméterekkel a beszámolás típusa és időzítése szerint.

Biztosítási díjak és rögzített FE kifizetések maguk és alkalmazottak számára

7. Az egyéni vállalkozók kötelező hozzájárulásai és rögzített befizetései (maguknak, munkavállalóknak) 2019-ben 💸

Fontolja meg részletesebben és részletesebben az egyéni vállalkozók (maguk és alkalmazottak) kötelező és rögzített kifizetéseit.

7.1. Rögzített hozzájárulások a FIU-hoz

Az egyéni vállalkozóknak törvényben rögzített hozzájárulásokat kell fizetniük az MHIF-hez és a Nyugdíjalaphoz. 2019-ben ezek összege: a PFR-ben - 29 354 rubel. és az MHIF-ben - 6884 rubelt. A fizetés negyedévente vagy évente egyszer történik.

Abban az esetben, ha az év jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor azt további kifizetésre kerülnek 1% a többlet összegtől a következő év április 1-jéig.

Biztosítási díjak magánszemélyek számára (maguk, alkalmazottak) 2019-ben

2017 óta az összes biztosítási járulékot a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzi, nem pedig a Szövetségi Adószolgálat fizet, még akkor is, ha a szervezet nincs nyereség vagy veszteség. Ezen összeggel csökkenteni lehet az egyszerűsített jövedelemadó mértékét, amelyet a jövedelem 6% -ában állapítanak meg.

Fontos! Az éves rögzített járulékokat most már nem kötik a minimálbér.

Az IP fizetése a MHIF-ben

A kötelező egészségbiztosítás szövetségi alapjában az IE-nek 2019-ben folyamatosan megállapított járulékot kell fizetnie, amelynek összege: 6 884 dörzsölje egy évig.

Ha a jövedelem a vállalkozó munkaévére vonatkozik alatt 300 ezer rubel, csak két kifizetést fizettek maguknak, amelyek együtt alkotják 36 238 rubelt. Ha a jövedelem meghaladta a megállapított keretet, akkor pótdíj 1% a többlet összegből (a PSN rendszer szerint a potenciális jövedelem 1% -át kell kivetni).

Az adókat és a biztosítási díjakat maguknak az IP-k fizetik ki a fizetési okmány kitöltésévelHIF, FIU és szövetségi adószolgálat(átvételi vagy fizetési megbízás).

7.2. A rögzített biztosítási díjak fizetésének sorrendje IP

A rögzített biztosítási díjakat az űrlap kitöltésével fizetik ki PD szám (adó) vagy PD-4sb (adó) egyéni vállalkozó elszámolási számlájáról vagy a Sberbankon keresztül.

Azokban az esetekben, amikor az IP-t nem az év elején, hanem később regisztrálják, akkor a járulékokat csak erre az időszakra fizetik ki.

Ezeket azonban akkor is fizetik, ha a vállalkozó ötvözi az üzletet a foglalkoztatással, és a munkáltató már fizetett járulékokat munkavállalóként.

7.3. Jelentéstétel az IP rögzített fizetéseiről

Annak ellenére, hogy hosszú ideje (2012 óta) visszavonják a vállalkozók számára a rögzített kifizetések beszámolását (ha személyzet nélkül dolgozik), a fizetési bizonylatokat meg kell őrizni. További megtakarítás lehet annak a lehetősége, hogy az egyszerűsített jövedelemadó-adó összegét a befizetett járulékok összegével csökkentsék.

Az ilyen biztosítási díjakat a minimálbérnek a folyó év január 1-jétől függő összegétől számítják ki, és változatlanok, még akkor sem, ha a minimálbért később módosítják.

8. Következtetés + videó a témáról 🎥

Az adószámvitel, az időben történő beszámolás és a járulékfizetés minden üzleti vállalkozás szerves részét képezi, ideértve a magánvállalkozásokat is.

A választott adórendszertől, a vállalkozás típusától és a megszerzett jövedelmetől függően az adómértékek változhatnak, vagy pedig teljesen eltávolíthatók a vállalkozótól. Minden adórendszerben azonban megfelelő könyvelésre van szükség.

Ennek a cikknek köszönhetően megismerte az adófizetési rendszerek típusait, megkülönböztető jellemzőit, korlátozásait és a jelentési határidőket. Most meghatározhatja a költségvetésbe történő befizetés legkedvezőbb feltételeit, és kiválaszthatja a megfelelő adórendszert. A könyvelés bonyolultsága és a választott tevékenység elvégzéséhez kapcsolódó költségek közvetlenül ettől függenek.

Összegzésül azt javasoljuk, hogy nézze meg a videót, amely röviden leírja az adózás típusairól és az adórendszer kiválasztásáról:

A RichPro.ru magazin kedves olvasói, hálásak leszünk, ha az alábbi megjegyzésekben megosztják kívánságaikat, tapasztalataikat és észrevételeiket a közzétételi témában. Kívánunk jólétet az üzleti szektorban.