A vállalkozók egyszerűsített adórendszere: milyen jelentéseket nyújtanak be, szükség van-e pénztárgépre, milyen adókat fizetnek a vállalkozók az USN-hez + letölthető dokumentumok mintája

Üdvözlet a Rich Pro magazin kedves olvasói! Ma beszélünkegyszerűsített adórendszer (STS) az egyéni vállalkozók számára, mi ez, milyen esetekben használható fel, milyen adót fizet az egyéni vállalkozó az STS-nek az alkalmazottak nélkül (alkalmazottakkal) és így tovább.

Saját vállalkozás indítása magában foglalja a számvitel és a beszámolás szervezését a szövetségi törvényeknek megfelelően. Az egyéni vállalkozók számára a törvény lehetőséget kínál adórendszer megválasztására, figyelembe véve az adott vállalkozás nyereségének és költségeinek nagyságát.

Kiválaszthatja, hogy mely adórendszert használja az üzleti vállalkozás során: STS, DOS, PSN stb. Az adózás szabadalmi rendszeréről, arról, hogy milyen típusú szellemi tulajdonú tevékenységek tartoznak e rendszer alá stb.

Az adóterhek csökkentésének részeként a vállalkozók egyszerűsített adórendszert választanak mint a leginkább elfogadható rész a jelentéstétel könnyűsége és adók és illetékek. Ezért ezt az adórendszert részletesebben megvizsgáljuk.

Ebből a cikkből megtudhatja:

• Mi egy egyszerűsített adórendszer a magánvállalkozók számára - árnyalatok és jellemzők;
• Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az STS-hez;
• Milyen beszámolót nyújt az egyéni vállalkozó az STS-nek (alkalmazottak nélkül, alkalmazottakkal);
• Szükségem van-e pénztárgépre IP-re az egyszerűsített adórendszerben (mely esetekben stb.)

Mindent részletesebben a cikk későbbi részében.

Mi az egyszerűsített adórendszer, milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszeren, milyen jelentéstétel „egyszerűsödik” munkavállalók nélkül, át kell adnia az egyéni vállalkozót, és el kell olvasnia a cikkben szereplő egyéb hasznos információkat is

1. Egyszerűsített adórendszer (15 USN és 6% 2019-ben a vállalkozók számára)

Egy egyszerűsített adórendszer (egyszerűsített adórendszer) magában foglalja 2 (Kettő) opciókadószámítás különböző adóalapok, adómértékek és az adószámítási módszerek alkalmazásával.

Azon szervezetek - jogi személyek és vállalkozók - számára, akikre nem vonatkoznak az 5. cikk 3. pontjában szabályozott korlátozások, létezik 2019. évi egyszerűsített adószámítási rendszer választási lehetősége. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12.

Bizonyos keretet biztosítanak azoknak a vállalkozásoknak is, amelyek már részt vesznek kereskedelmi tevékenységekben és érdeklődnek az egyszerűsítésre való áttérés iránt.

Az egyszerűsítésre való áttérés iránti kérelem kitöltésekor az ilyen vállalkozások 9 hónap végén történő eladásából származó bevétel (nem működési jövedelem) nem haladhatja meg az indexdeflátor segítségével újraszámított 45 millió rubelt, amely 2019-ben 1518 volt.

Annak érdekében, hogy az egyéni vállalkozók számára egyszerűsíthető legyen az adófizetés, az OKVED kód megválasztásával kell foglalkozni.

Ellenkező esetben a kiválasztott kóddal kapcsolatos tevékenységre korlátozódhat az Orosz Föderáció adótörvényének adójogszabálya, 5. cikk. 346.12, és az adóhivatal nem nyújt engedély az egyszerűsített adórendszer használatához.

A magánvállalkozók egyéb adórendszereiről egy általános cikkben írtunk.

1.1. Mikor kell alkalmazni és hogyan lehet átváltani az egyszerűsített adórendszerre

Az egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszer kiválasztása a legjobb megoldás a vállalkozás adóterheinek szabályozására, ha az adórendszer szerinti kiszámításának egyik lehetőségét választják. "STS jövedelem" vagy "STS jövedelem mínusz kiadások«.

A vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszer egyik előnye az, hogy az egyik adózási lehetőségről a másikra önkéntes alapon mozoghat.

A vállalkozó az adóalap tárgyait évente megváltoztathatja, ha az adóhatósághoz egy megfelelő nyilatkozattal lép kapcsolatba 31.12-ig. a folyó évben. Töltse le az egyszerűsített adórendszerre való áttérés iránti kérelmet (26.2-1 képernyő)

Az egyszerűsített adórendszer kiválasztásához az egyéni vállalkozó tevékenységét a következő követelményeknek kell szabályozniuk:

• A vállalkozás alkalmazottainak száma nem haladhatja meg a létszámot 100 ember;
• A társaság nyeresége nem haladhatja meg az összeget 60 millió rubel;
• A szervezet alkalmazási körét nem szabad korlátozni a 2006 - ban az adókra és illetékekre vonatkozó jelenlegi jogszabályokkal Az adótörvény 346.12. Cikkének 3. szakasza.

Az UTII-től az átruházás a következő hónap elejétől hajtható végre, miután megszűnt a megfelelő adó megfizetésének kötelezettsége, amelyet az adótörvény 2. st.346.13 pontja szabályoz.

Fontos!A közös tevékenységekben - például az egyszerű társaságban vagy a vagyonkezelésben - részt vevő adófizetők nem jogosultak az adóköteles elemek cseréjére.

Az ilyen adófizetők számára megengedett az egyetlen lehetséges adórendszer, a „jövedelem mínusz kiadások” használata.

A vállalkozók számára az 2019. évi egyszerűsített adórendszerben a manőverezés sajátosságait a törvény biztosítja az STS jövedelem adómértékének csökkentésének képessége legfeljebb 1%, STS jövedelem mínusz kiadások - legfeljebb 5%.

Az adómértékekről információkat az a területi adóhatóság kérheti, ahol az egyéni vállalkozók nyilvántartásba vételét végzik.

Ezenkívül az újonnan regisztrált, egyszerűsítést igénybe vevő vállalkozók nulla adómértékű vállalkozást folytathatnak a törvény által előírt adószabadság részeként. A vonatkozó törvénynek az Orosz Föderáció azon régiójában érvényesnek kell lennie, ahol a kereskedő regisztrálva van.

1.2. Az egyszerűsített adórendszer típusai + adószámítás

Az adó mértéke, az egyszerűsített adórendszer adóalapjának típusától függően, 2 (két) változatot tartalmaz:

• STS jövedelemszervezés, amelyben az adóalapot a szervezet összes jövedelmének tekintik, az adó összegét - 6%;
• STS jövedelem, levonva a költségeketamelyben az adó kiszámításának alapja a jövedelem az elköltött pénzeszközök összegével csökkentett adó összegével - 15%. A regionális jogszabályok keretein belül a beruházások vonzerejének növelése és a gazdaság egyes ágazatainak fejlesztése érdekében csökkenthető az ilyen típusú STS adómértéke legfeljebb 5%.

Tudva, hogy milyen típusú adómértékek léteznek az egyszerűsített adórendszerben, a kezdő vállalkozóknak kérdésük van, milyen típusú díjakat választani?

Az egyszerűsített szellemi adózási rendszer típusának meghatározásához használja az egyszerű sémát

Annak meghatározása érdekében, hogy melyik lehetőség optimális egy adott társaság számára, meg kell határozni, hogy milyen költségekkel jár az adó "STS jövedelem" egyenlő lesz az adóval "STS jövedelem mínusz kiadások".

Jövedelem * 6% = (jövedelem - költség) * 15%, ami azt jelenti, hogy az adóösszegek egyenlőek, ha a kiadások összege in 60% a jövedelem összegéből. Az adó összegének a költségek összegétől való függése fordítottan arányos.

Minél magasabbak a költségek, annál alacsonyabb a költségvetésre fizetendő adó összege. Ebben az esetben, ha a jövedelem azonos összege 2 (két) adózási lehetőséggel jár, akkor jövedelmezőbb a második lehetőséget választani, mivel az adó összege alacsonyabb lesz.

Egy ilyen értékelés lehetővé teszi az önálló vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszer alkalmazásáról való döntést az adók és illetékek méretének tervezésének kezdeti szakaszában. A kiválasztási kritériumok tisztázása érdekében figyelembe kell venni azokat a tényezőket, amelyek jelentősen befolyásolhatják az adóalap méretét.

• Az adóalap meghatározásakor az "STS jövedelem mínusz kiadások" kifejezés során elszámolt költségek;
• A kereskedelmi tevékenységek során felmerülő költségeknek formában kell igazolniuk a dokumentumot ellenőrzések, az ellenőrzések másolatai, fizetési megbízások, bankszámlakivonat vagy bevételek. A megfelelő kifizetési okmányok nélküli, nem elszámolt költségeket nem lehet figyelembe venni az egyszerűsített adórendszer szerinti adószámítási alap kiszámításakor;
• Az Orosz Föderáció adóügyi kódexének 346.16. Cikke rendelkezik azon költségek korlátozott listájáról, amelyekre nem lehet hivatkozni az adóalap kiszámításakor;
• Az egyes típusú kiadások elszámolására vonatkozó különös követelmények, amelyek nemcsak a viszonteladásra szánt áruk beszállítói költségeire vonatkoznak, hanem a végső fogyasztónak történő további eladásukra vonatkozó bizonyítékokkal is, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.17 cikke alapján.
• Az adókedvezmény joga a „Fizetett biztosítási juttatások jövedelme” egyszerűsített rendszer alapján.
• Az "STS jövedelem mínusz kiadások" adómérték csökkentése regionális szinten a meglévő jogszabályok keretében 15% -ról 5% -ra. Ha a differenciált adómértékre vonatkozó törvényt alkalmazzák a régió területén, akkor az egyszerűsített adórendszer alkalmazása a magánvállalkozókra 2019-ben a második lehetőség szerint - a jövedelem és a költségek mínusz - előnyös lesz, amikor a költségek összege nem haladja meg a jövedelem 60% -át.

Az egyszerűsített adórendszer előzetes adófizetésének időben történő befizetése érdekében helyesen kell kiszámítani az egységes adót. Az eredményszemléletű alapon állítják elő, ami az előlegek összegét jelenti az év elejétől.

Az egyszerűsített adórendszer negyedéves hozzájárulásainak kiszámítása a következő sorrendben történik:

1. Az első negyedév végén. Az egyszerűsített adórendszerre kivetett adó mértéke a kiszámított adóalap szorzata lesz az adó mértéke által, amelyet a költségvetésbe be kell fizetni. 04.25-ig.;
2. Az adó előlegének az első félév végén történő kiszámításakor meg kell szorozni az adóalapot (a számítási időszak 9 hónap januártól szeptemberig) az adómértékkel a kiválasztott USN opció szerint. Az eredményt az első negyedév eredményei alapján csökkenteni kell az előleg összegével. Az így kapott előlegösszeget be kell fizetni a költségvetésbe. július 25-ig;
3. A 9 hónapos előleg összegének kiszámítása ugyanazon az elv alapján történik, mint az első félévben. A (9 hónapra) kiszámított adóalapot megszorozzuk az adó mértékével, majd az eredményt levonják az év első felére már kifizetett előlegek összegével. A kapott összeget be kell fizetni október 25-ig;
4. Az adó kiszámítását az év végén úgy kell elvégezni, hogy a teljes naptári év adóalapját az adó mértéke alapján generálja. A korábbi beszámolási időszakok előlegeit levonják a kapott összegről, és a fennmaradó összeget átutalják a költségvetésbe 31.03-ig. (vállalkozások számára) és fel 30.04. (egyéni vállalkozók számára).

A 2019. évi „STS jövedelem” adójának kiszámításakor a törvény előírja a jogot arra, hogy a becsült értékeket a beszámolási időszakokban fizetett biztosítási összegek összegével csökkentsék.

A munkavállalókkal dolgozó cégeknek és vállalkozóknak lehetősége van az adófizetés csökkentésére akár 50% a biztosítási kifizetések keretein belül.

SP bérelt személyzet nélkül - a biztosítási kifizetések teljes összegérenem korlátozva 50% -ra.

Az érthetőség kedvéért egy konkrét példánál kiszámítjuk az USN adó előlegeit, miután korábban kiszámítottuk az egyéni vállalkozókra vonatkozó biztosítási kifizetések összegét 2019-re.

Az önálló vállalkozó hozzájárulása a nyugdíjalaphoz:

29 354 rubelt.

Fizetések az MHIF IP-hez magadnak:

6 884 rubel.

A kereskedő összes biztosítási kifizetése magadért 2016-ra:

29 354 rubelt +6 884 rubel = 36 238 rubel.

300 ezer rubelt meghaladó jövedelmezőség. a biztosítási kifizetések összegéhez A jövedelem 1% -a hozzáadódik, amelyet az adóidőszak, azaz a naptári év végén lehet befizetni.

Az "STS jövedelem mínusz kiadások" adó összegének kiszámításakor A számítási elv hasonló az adószámításhoz szerző: "STS Income".

A különbség abban rejlik, hogy a jövedelmet a rendelkezésre álló kiadások összegével lehet-e csökkenteni az eltérő adómérték változásával 5-15% az Orosz Föderáció területi elhelyezkedésétől és az adókat és illetékeket érintő alkalmazandó törvényektől függően.

Ebben a lehetőségben a fizetett biztosítási összegek nem befolyásolják az adócsökkentést, ám ezeket figyelembe veszik a költségek teljes összegében.

Fontolja meg az egyéni vállalkozók adószámának az USN kiszámítását egy konkrét példán.

A naptár után az IP a következő pénzügyi mutatókkal rendelkezik:

Az előleg az első negyedév végén: (850 ezer rubel - 650 ezer rubel) * 15% = 30 ezer rubel. A hozzájárulást időben nyújtották be.

Az első félévre az előzetes adó kiszámítását eredményszemléletű alapon végzik:

850 000 + 1 080 000 = 1 930 000 rubel. - jövedelem fél évre;

650 000 + 750 000 = 1 425 000 rubel. - költség fél évre;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 ezer rubel = 45 750 rubel - adóelőleg a beszámolási időszak végén, levonva az első negyedévben befizetett összeget. Fizetés 07.25-ig.

A 9 hónapos előleg után ugyanolyan módon kell kiszámítani:

jövedelem, levonva az eredményszemléletű költségeket, szorozva 15% -os adómértékkel, levonva a befizetett előlegeket:

(850 000 + 1 080 000 + 950 000) - (650 000 + 775 000 + 690 000) = (2 880 000 - 2 115 000) * 15% = 114 750 rubel.

Ezután vonjuk le az összegből a már befizetett adóelőlegeket: 114 750 - 30 000 - 45 750 = 39 000 rubelt.

Az elmúlt év egyetlen adójának meghatározásához összegezzük a jövedelmet, majd a költségeket:

850 000 + 1 080 000 + 950 000 + 1 235 000 = 4 115 000 rubel. - a naptári év jövedelme;

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 = 2 965 000 rubel. - a naptári év költsége.

Most meghatározhatjuk az adóalapot 4 115 000 - 2 965 000 = 1,150 ezer rubel alatt. és szorozzuk meg az adómértékkel 15 % - kap 172 500 rubelt.

A korábban befizetett előlegek levonása után megkapjuk a költségvetésbe befizetendő adó összegét: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rubelt.

A törvény előírja az adófizetők kötelezettségét a számításból származó minimális adóösszeg megfizetésére 1% a teljes éves jövedelem. Ezt a naptári év végén határozzák meg és elfogadják a minimális adó összegének.

Ha a fenti rendszer szerint az egyéni vállalkozóra kiszámított adóösszeg nem éri el a teljes éves profit 1% -át, akkor a társaságnak minimális adóösszeget kell fizetnie. Ez azt jelenti, hogy ebben a példában az adó minimális összege 41 ezer rubel. (4 100 000 * 1%), az év végén az IE összege adókat fizetett 172 500 rubeltamely meghaladja a minimális adómértéket.

Ha ez az összeg a minimum alatt lenne, akkor az egyéni vállalkozónak 41 000 rubelt kellene fizetnie.

Az egyszerűsített adórendszer előnyei és hátrányai 6, 15 százalék a kiemeléseknél

1.3. Az egyszerűsített szellemi tulajdonra vonatkozó adórendszer előnyei (+) és hátrányai (-)

Az adóalap megváltoztatása, az adómértékek csökkentése és az adószabadság szabadságát érintő alapvető előnyök mellett az egyéni vállalkozókra vonatkozó STS rendelkezik pozitív jellemzői:

• Számvitel és adóbevallás jelentősen egyszerűsített;
• Nincs szükség negyedéves és éves pénzügyi kimutatások benyújtására az adóhatóságok számára;
• Az adózás típusának önkéntes megváltoztatásának lehetőségei az egyszerű vállalkozók adórendszerében;
• Az IP-üzleti tevékenységek eredményeinek beszámolása a vonatkozó modell szerint elkészített adóbevallás éves benyújtását vonja maga után;
• A kereskedelmi tevékenységből származó jövedelem után nem kell személyi jövedelemadót fizetni;
• A szervezetek számára a nyereségre, a vagyonra, a HÉA-ra kivetendő költségvetési adó fizetésének kötelezettsége (kivéve az osztalékadókat és egyéb adósságkötelezettségeket, valamint a kataszteri értéket meghaladó ingatlanadókat).

Hátrányok USN IP korlátozásokat jelentenek a tételek számára:

• Az STS használatának tilalma bizonyos típusú tevékenységeket végző cégek számára, például:
• Banki és biztosítási szolgáltatások;
• Közjegyzői és ügyvédi gyakorlat;
• Alapok befektetésében részt vevő alapok (befektetés, vállalkozás);
• Jövedéki adó alá tartozó termékek előállításával foglalkozó vállalkozások;
• Az NPF nem állami nyugdíjalap.

Az üzleti tevékenységek részletes listája, amelyet az egyszerűsített adórendszer alkalmazása tiltott, a (3) bekezdés foglalkozik. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12.

• Az STS vállalkozásai nem jogosultak fióktelepeket és képviseleteket létrehozni;
• Az adóalap csökkentése az egyszerűsített rendszer második típusának kiválasztásakor: A jövedelem és a költségek levonása a szövetségi törvények által jóváhagyott kiadásokra korlátozódik;
• A jelentéstételi időszakban a profit hiánya nem mentesíti a vállalkozót a minimális adóösszegek megfizetése alól;
• Ha az alkalmazottak számát és a nyereség összegét túllépik, az egyszerűsített adórendszer egyéni vállalkozók számára történő felhasználásának joga megszűnhet.

Ha egy adott vállalkozás STS-rendszere jövedelmezőbb, akkor jelentkezzen a területi adó- és vámfelügyelethez egy megfelelő alkalmazáson belül 30 nap a szervezet vagy az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vétele után.

1.4. Adófizetés és beszámolás

Az USN opció kiválasztása után az adózónak kitalálnia kell, hogyan fogja megfizetni az adót 2019-ben.

A „szimplisták” esetében ezt az adót az egyszerűsített adórendszer egyetlen adójának nevezik, mivel az más adórendszerek által előírt egyéb adók befizetését váltja fel (áfa, jövedelemadók és tulajdon).

Az adófizetők bizonyos kategóriái esetében ez a szabály a következő kivételek léteznek:

• Az áruk országba történő behozatalakor az STS adófizetőinek héát kell fizetniük;
• Az egyszerűsített adórendszert használó vállalkozásoknak vagyonadót kell fizetniük, ha a kataszteri értéken értékelik;
• A vállalkozók számára az STS jogot biztosít a személyi jövedelemadó, a HÉA és az ingatlanadó megfizetésére, kivéve, ha a törvény előírja. Az egyéni vállalkozók mentesíthetők az adó megfizetése alól, ha egy megfelelő kérelemmel fordulnak az adóhatósághoz.

Függetlenül attól, hogy az egyszerűsített adórendszerben megválasztották az adóalapot és az adómértéket, az adófizetés és a beszámolás kötelező időszaka ugyanaz a két lehetőség esetében.

Az adók megfizetésének és a beszámolásnak az eljárása

Gondoljuk meg részletesebben, hogyan és mikor kell fizetni adót, és jelentéseket kell benyújtani.

Adók előre fizetése

A fizetési határidő 25 nap, figyelembe véve a jelentési időszak utáni ünnepeket és hétvégeket (negyed, fél év, 9 hónap) az adótörvény 5st.346.21. pontja szerint.

Az egyszerűsített adórendszer adójának időszaka: teljes év a naptárbanbár ez az egység a szervezetekhez viszonyítva. Ennek oka az a tény, hogy az adófizetőnek az adót részben vagy előre be kell fizetnie minden negyedév végén, azaz minden jelentési időszak végén.

E tekintetben a naptári évben a következő adófizetési feltételeket állapítják meg a jelentési időszakok befejezése után:

• Az első negyedév végén. - 04.25-ig;
• 6 hónap végén. - 07.25-ig;
• 9 hónap végén. - 10.25-ig.

A teljes adóösszeget a naptári év eredményei alapján számítják ki, figyelembe véve a negyedévente fizetett előlegeket. A vállalkozók számára a beszámolási időszak és az adófizetési határidő naptári év.

Az egységes adó fizetésének feltételei naptári év után:

• Vállalkozások számára - március 31-ig;
• A vállalkozók számára - április 30-ig.

Az egyszerűsítések adójának idő előtti megfizetése a jelentéstételi időszak után a büntetések kiszámítását vonja maga után 1/300 Központi bank refinanszírozási kamatlábai.

Ezen túlmenően, ha az adót nem fizetik meg a naptári év után, a büntetés kiegészítő díja pénzbírság - 20% a meg nem fizetett adó összegéből.

Jelentési IP

Az egyszerűsített adórendszer szerint benyújtott adóbevallás

• Vállalkozásonként - legkésőbb március 31-ig. az adózás utáni év;
• IP - legkésőbb 30.04-ig. az adózás utáni év.

Az adóbevallást a jogi személy vagy az egyéni vállalkozó lakóhelyén kell benyújtani.

A 2019. adóévre vonatkozó nyilatkozatok benyújtását az adóhatóság végzése által jóváhagyott formában kell végrehajtani.

Milyen beszámolót nyújt az egyéni vállalkozó az STS-nek alkalmazottak nélkül, milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó

2. A FE jelentése az STS-nek alkalmazottak nélkül 2019-ben - a fizetendő adók típusai és listája

A jelenlegi jogszabályok előírják a vállalkozó számára, hogy az adószakasz végén - az elmúlt naptári évre vonatkozóan - adóbevallást nyújtson be a lakóhely szerinti ellenőrzéshez.

Nyilatkozatot lehet benyújtani az adóhivatalhoz az alábbi módok egyikével:

• egyedül
• személyen keresztül, közjegyző által hitelesített meghatalmazással,
• Orosz posta útján
• elektronikusan, digitális aláírással.

Fontos! Az egyéni vállalkozóként nyilvántartásba vett egyénnek adóbevallást kell benyújtania még akkor is, ha semmiféle üzleti tevékenységet nem folytatnak.

Ebben az esetben nulla adóbevallást adnak ki, és a kötelező biztosítási kifizetéseket a PFR-hez és az MHIF-hez fizetik.

Ha nem vállalkozási tevékenységet folytatnak, akkor a kormányzati ügynökségek jövőbeli problémáinak elkerülése érdekében a vállalkozást hivatalosan bezárni kell. Kiadványunkban már lépésről lépésre írtunk utasításokat az IP bezárásáról.

A nyilatkozat benyújtása mellett a kereskedő köteles benyújtani az adó- és illetékfelügyeleti hivatalnak a bevételi és kiadási könyvelésről szóló könyvet (KUDIR), amelyben az üzleti tevékenység során végzett összes pénzügyi tranzakciót időrendi sorrendben nyilvántartják. Ez végrehajtható írásban és elektronikusan is.

Írásban a KUDIR oldalakat számozni és varrni kell. A könyvelési könyv hiánya miatt bírságok és büntetések halmozódnak fel.

2.1. Az IP jelentési típusai

Az üzletemberek beszámolása feltétlenül több típusba sorolható, az adórendszer megválasztásától és a vállalkozás megszervezésének feltételeitől függően (az alkalmazottakkal vagy nélkül), az ügyfelekkel történő kölcsönös elszámolások feltételei és további adókötelesek jelenléte:

• Jelentéstétel a kiválasztott adórendszerről;
• Pénztárbejelentés - készpénzes fizetések esetén;
• Jelentéstétel az alkalmazottak számára;
• Jelentés az egyéb adókról és díjakról.

Az adóidőszakra vonatkozóan a szellemi tulajdonról szóló beszámolást az adóhatóságok által jóváhagyott nyilatkozatok formájában és formájában nyújtják. (2016. február 22-i végzés, MMV-7-3 / 99. Szám)

2.2. Milyen adókat fizet egyéni vállalkozó az USN-en 2019-ben munkavállalók nélkül

Az egyéni vállalkozó általi nyilvántartásba vétel után a jelenlegi jogszabályok kötelezővé teszik számára kötelező biztosítási díjak fizetését nem tekintet nélkül attól függetlenül, hogy egy vállalkozás folyamatban van-e vagy sem.

A „saját maguknak” a kereskedő számára kötelező fizetések magukban foglalják a következőket:

• az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába;
• A kötelező egészségbiztosítási alaphoz.

Ezek a kifizetések a kereskedő, mint munkáltató szociális biztonságát szolgálják érdekük érdekében.

Késedelmes fizetés vagy kudarc a kifizetések teljesítésekor bírságok, büntetések és tartozások behajtása jár a bíróságon.

2.3. A szellemi tulajdonjog fix kifizetése az egyszerűsített adórendszerbe 2019-ben (a PFR-ben, az MHIF-ben)

2019-ben az egyszerűsített kifizetésekkel rendelkező kereskedőknek a törvény által előírt számításoknak megfelelően kell fizetniük a FIU-nak.

A biztosítási kifizetések kiszámítási eljárása a következő:

Levonások a FIU-ból - 29 354 rubel. (nem függ a minimálbér nagyságától);

Hozzájárulások az MHIF-hez - 6884 rubel. (nem függ a minimálbér nagyságától)

Fontos! Az éves rögzített járulékokat most már nem kötik a minimálbér.

Az FE által fizetett összes biztosítási díj 2019-ben:

29 354 dörzsölje. + 6 884 dörzsölje = 36 238 rubel

A járulékok befizetésének határideje - December 31. A fizetés részletekben és egyszerre egy összegben is teljesíthető.

Ha egy üzletember több mint 300 ezer rubelt meghaladó nyereséget kapott, fizetni kell 1% az ezt a határt meghaladó értékből (a PSN rendszerben a potenciális éves jövedelem 1% -át fizetik ki)

2.4. A KBK STS 2019-ben 6% az FE „önmaga” biztosítási díjairól

2017-től kezdve az új KBK-t (Költségvetési Besorolási Kódokat) a FIU-ban egy kifizetéssel kell fizetni (a biztosításhoz és a finanszírozáshoz):

A költségvetési osztályozási kódok általában szinte minden évben megváltoznak, ezért rendszeresen ellenőrizni kell azok változásait (frissítéseit). (A jelenlegi BCC-t ellenőrizheti a Szövetségi Adószolgálat weboldalán - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Milyen jelentéseket ad az SP az alkalmazottaknak az STS-nek - határidők + fizetendő adók típusai

3. Az egyéni vállalkozók jelentéseinek benyújtása az STS-hez 2019-ben az alkalmazottakkal (a szövetségi adószolgálatban, PFR, FSS)

Az egyéni vállalkozói szellemről szóló egyszerűsített beszámolás a munkavállalókkal kissé különbözik az egyéni vállalkozásról szóló beszámolástól, azaz csak „saját maguknak” (alkalmazottak nélkül) történő beszámolásnak. Ennek oka az a tény, hogy tükrözni kell a munkavállalók jövedelmét és a kötelező biztosítási kifizetéseket számukra.

E tekintetben a jelentést a következő hatóságoknak nyújtják be:

• az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának Felügyelőségéhez;
• Az Orosz Föderáció nyugdíjalapjához;
• Az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjához.

A levonások eljárását és a jelentéstételi követelményeket a Pénzügyminisztérium, az adószolgálat vonatkozó jogszabályai és jogszabályai szabályozzák.

Fontos! Ha szándékosan hamis adatokat szolgáltat az adók és illetékek megfizetésének elkerülése érdekében, akkor ellenőrzést kell végezni, és minden jogsértést azonosítani kell. Az ilyen cselekmények súlyos büntetéseket vonhatnak maguk után.

3.1. Jelentéstétel a szövetségi adószolgálatnak

A jelentéstétel egyik fő követelménye a dokumentumcsomag időben történő kézbesítése:

• Információ a jövedelem összegéről 2 személyes jövedelemadó formájában (évente egyszer benyújtva);
• A jövedelem és a kiadások könyvelésének könyve (KUDIR), megfelelően megtervezve, varrott és számozott oldalakkal. Ez elektronikus formában is kiadható. KUDIR hiánya miatt bírságot szabnak ki;
• Teljes körű információ az alkalmazottak számáról a megkötött munkaszerződésekkel összhangban;
• Nyilatkozat az egyszerűsített adórendszerről, az adóhatóság által jóváhagyott jelenlegi mintákkal összhangban.

A fenti dokumentáció bármilyen módon rendelkezésre bocsátható: függetlenül, az arcán közjegyző által hitelesített meghatalmazás, Oroszország postai úton, elektronikusan (elektronikus digitális aláírással (elektronikus digitális aláírás)).

Amikor egy dokumentumcsomagot postai úton küldenek az Orosz Föderációnak, el kell készíteni a mellékletek jegyzékét, és regisztrált formában levelet kell küldeni egy értesítéssel, amely rögzíti a küldés dátumát.

3.2. Jelentés a FIU-nak

Munkavállalók felvételekor a kereskedőnek be kell számolnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának. A beszámoláshoz el kell készíteni a következő formában kiadott dokumentumokat:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

A megfelelően kitöltött formanyomtatványoknak a FIU-nak történő benyújtását az Orosz Föderáció kormányának 2014. január 16-i 2P. Számú rendelete szabályozza.

3.3. FSS jelentések

A bérelt személyzettel dolgozó egyéni vállalkozónak jelentést kell benyújtania az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjához 4-FSS formaszabályozó jogi aktusok által szabályozott:

• Az FSS 49. számú, 02.17.15-i végzése;
• Az FSS 59. számú, 02.26.15-i végzése;
• A Munkaügyi és Szociális Védelmi Minisztérium rendelete "A számítási forma jóváhagyásáról";
• A Munkaügyi Minisztérium 107n. Számú, 2003. március 19-i végzése.

3.4. Az IP jelentési határideje

A jelentéseknek a Szövetségi Adóügyi Szolgálathoz történő benyújtásakor be kell tartani a benyújtás egyéb feltételeit is.

A jelentéstételi űrlapok benyújtásának szabályainak szigorú betartása és az azok átadására vonatkozó jogszabályok változásainak ellenőrzése képezik az alkalmazandó jogszabályok betartásának és a szankciók hiányának alapját.

Miért és mikor van szükség az IP-re vonatkozó pénztárgépre egy egyszerűsített adórendszerben

4. Szükségem van-e pénztárgépre az IP-n az USN-en 2019-ben

A szellemi tulajdonjogok üzleti tevékenysége során a pénztárgépek rendelkezésre állására vonatkozó jogszabályok nem változtak.

Mint korábban, a termelés és szolgáltatások nyújtása, szükséges pénztárgéppel kell rendelkeznie, kivéve néhány olyan esetet, amikor az egyéni vállalkozónak joga van arra, hogy ne rögzítse a készpénzes műveleteket a pénztárgéppel.

Más esetekben e szabály megsértése súlyos szankciókat von maga után.

4.1. Mit kell tudni a pénztárgépről?

A pénztárgép vásárlását a szövetségi adószolgálat állami nyilvántartásába való regisztrációval kell kísérni.

Amellett, hogy a KKM-t felhasználja az alapok bevételeinek és kiadásainak ellenőrzésére, ennek a készüléknek a rendelkezésre állása képezi az alapot a könyvben szereplő pénzügyi folyamatok megkettőzésére az alapok bevételeinek és kiadásainak elszámolására, valamint a számviteli politikák fenntartására a vállalkozásnál.

Mi a KKM és mi az?

KKM - speciális felépítésű és funkcionális tulajdonságokkal rendelkező pénztárgép vagy készülék, amelyet vállalkozásokban szánnak a pénzeszközök bevételének és kiadásának ellenőrzésére. Ennek segítségével hosszú ideig nyomon követheti a cash flow-kat, meghatározhatja a hiány és az egyéb pénzügyi eszközök mozgásának okait.

A kereskedelmi vállalkozásokban 2 (két) esetben használják őket:

• Számviteli politika fenntartása a szövetségi adószolgálat hatóságainál kötelező regisztrációval;
• A munkatársak munkaidőben történő manipulációjának ellenőrzése céljából önkéntesen jön létre a szövetségi adószolgálaton történő regisztráció nélkül.

Az egyéni vállalkozóként vagy LLC-ként eljáró vállalkozás köteles a pénztárgépen áthaladó pénzügyi folyamatokat tükrözni az erre a célra szolgáló könyvben a jövedelem elszámolása és a pénzköltés céljából. Az egyik lehetőség a pénztárgépek használatának helyettesítésére a szigorú jelentési nyomtatványok vagy BSO-k használata. Ezek tükrözik a vállalkozás összes monetáris műveletét.

Fontos! A szigorú jelentési formanyomtatványok esetében a végrehajtott pénzügyi tranzakciók teljes összege nem haladhatja meg a 100 ezer rubel. Ellenkező esetben nagyobb tranzakciók esetén nagyobb számú szerződést kell megkötni az ilyen határértéket meg nem haladó összegekkel.

Az adó tárgyának megválasztása

A vállalkozó választja az egyszerűsítés céljából az adószámítás egyik lehetőségét - keresetvagy Bevétel mínusz kiadások- nem indokolja a pénztárgép vásárlását.

A kiválasztott adórendszernek a készpénzalapú számvitel alkalmazásakor a pénzügyi folyamatok elszámolása és az azt követő adóbecslés különbsége van.

Az utóbbi esetben a napi bevételeket és ráfordításokat a főkönyvi könyvelésben kell elszámolni, és kiszámítják a köztük lévő különbséget.

Arra a kérdésre, hogy az egyszerűsített adórendszeren alapuló egyéni vállalkozónak kötelező-e pénztárgép vezetése, egyértelmű válasz van - igen, mivel a pénztárgép tartalma a vállalkozás számviteli politikájának alapja.

4.2. Milyen pénztárgép szükséges az IP-hez az USN-en

A jelenlegi jogszabályok jóváhagyták azokat a követelményeket, amelyeknek a KKM-nek teljesítenie kell, és amelyeket az egyszerűsített adórendszerben szellemi tulajdonjogok üzleti tevékenysége során végeznek:

• Saját ház, költségvetési memória, meghajtó és átvételi szalag kötelező elérhetősége;
• Az ellenőrzésekre történő nyomtatás végrehajtása, az információk hosszú távú tárolásának lehetősége, ideértve az áramellátás hiányát is;
• A beérkező információk rögzítése egy ellenőrző szalagon és az adattároló eszközön;
• Eszköz fiskális adatok bevitelére és azok kimenetére szalagra;
• Képesség a hamis információk bevitelének megakadályozására és a már bevitt információk helyesbítésére;
• Előre meghatározott műszaki jellemzőkkel rendelkező idő-referencia eszköz jelenléte;
• Kérjen garanciális szolgáltatást.

Kizárólag az állami nyilvántartásban szereplő holografikus matricaval rendelkező pénztárgépek regisztrálhatók a Szövetségi Adószolgálatnál. További információ az adószolgálat hivatalos webhelyén található (nalog.ru).

4.3. Pénztárgépek (pénztárgépek) vásárlása

A pénztárgépeket speciális műszaki szolgáltató központok értékesítik, amelyek a pénztárgépek eladásával, telepítésével és szervizelésével foglalkoznak.

Az ilyen berendezések költsége változó 8-25 ezer rubelt a márkától, a készülék típusától és a telepítési és karbantartási munkák összetettségétől függően.

A KKM megszerzése több szakaszból áll:

• A kiválasztást követően a vevő fizet a vásárlásért;
• A műszaki szolgálat meghatározott időtartamra szerződést köt értékesítési és jótállási szolgáltatásokról;
• A készüléken egy "Szerviz" feliratú matrica található.

Működés közben a pénztárgép kiszolgálásáért fizetendő díj összege lesz körülbelül 300 rubelt, ha ki kell cserélnie az adathordozót, akkor fizetnie kell 5-6 ezer rubel.

Az áruk és szolgáltatások fizetésének különféle módjai vannak, például igénybe veheti a megszerzés szolgáltatásait, a szükséges felszerelések kivételével az átvevő bankból. Mi a megszerzés és milyen típusú megszerzést írunk külön cikkben.

4.4. KKM szolgáltatás

A jótállási szolgáltatást a pénztárgép eladása után egy szolgáltató szervezet végzi, amellyel a vállalkozó megállapodást kötött a pénztárgép megvásárlásáról. E megállapodás alapján a műszaki támogatási központnak meg kell felelnie a pénztárgép karbantartásának alapvető feltételeinek.

Leginkább ezek a feltételek a következők:

• A pénztárgép munkájának és hibakeresésének ellenőrzése;
• Cserélhető alkatrészek cseréje (ellenőrző szalag, meghajtó, memóriaeszköz, nyomtatófej);
• Az eszköz teljes javítása meghibásodás esetén, a funkció visszaállítása.

A kiszolgálást a szerződésben meghatározott áron végzik. Lejáratkor a vállalkozó új pénztárgép-szolgáltatási szerződést ír alá.

4.5. IP munka pénztárgép nélkül

Számos olyan esetben van, amikor az egyéni vállalkozónak joga van arra, hogy ne vásároljon vagy használjon pénztárgépét kereskedelmi tevékenységek során.

Ezek a szervezetek a következők:

• Kereskedelem végrehajtása nyílt területeken, üzletek, pavilonok, kereskedési helyek - vásárok, kiállítások, piacok létrehozása nélkül;
• Kis termékek eladása hordozható tálcákból, kosarakból, szekerekből;
• Termékek, például fagylalt, zöldség, gyümölcs, olaj, élő hal értékesítése;
• Üvegtartályok és alapanyagok fogadása;
• Lottójegyek, vallási tárgyak, folyóiratok eladása.

Alapvetően az idei üzleti tevékenységet folytató vállalkozóknak fizetés nélkül be kell vásárolniuk és be kell építeniük a pénztárgépeket.

5. Következtetés + videó a témáról

Az egyszerűsített adórendszer alkalmazása az egyéni vállalkozók számára a legoptimálisabb adórendszer, amely lehetővé teszi az üzleti vállalkozás számára, hogy jelentős adóteher nélkül mentesen folytasson üzleti tevékenységet.

Ha továbbra is kérdései vannak az egyszerűsített adórendszerrel, milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerért stb., Javasoljuk egy videó megtekintését - „Egyéni vállalkozó: adók és jelentések az egyszerűsített adórendszerről (UTII)”

A RichPro.ru folyóirat kedves olvasói, hálás leszünk, ha megosztja véleményét és észrevételeit a közzétételi témával kapcsolatban az alábbi megjegyzésekben. Sok szerencsét és üzletünk növekedését kívánjuk!